Hacer negocios en Israel: Cómo ganar dinero y conservar la mayor parte

Es perfectamente posible ganar dinero en Israel y mantener la mayor parte de él. Según la OCDE, los ingresos fiscales de Israel representaron el 32.2% del PIB en 2021, lo cual fue mejor que el promedio de la OCDE de 34.1%. Probablemente estás realizando negocios sujetos a impuestos en Israel si llevas a cabo actividades comerciales en Israel o si operas en Israel a través de un agente que pueda comprometerte. Los tratados fiscales de Israel y el Instrumento Multilateral de la OCDE refinan estos criterios para las empresas extranjeras.

Tasas de impuestos empresariales

Para el año 2023, la tasa regular de impuesto a las empresas es del 23%. La tasa regular de impuesto a los dividendos es del 30%-33% para accionistas con una participación del 10% o más, y del 25%-28% para otros accionistas, lo que resulta en una carga tributaria combinada sobre las ganancias corporativas distribuidas de 42.25%-48.41%, sujeta a cualquier tratado fiscal.

El ingreso preferido obtenido por empresas industriales o tecnológicas preferidas está sujeto al impuesto de sociedades del 7,5% en el área de desarrollo A y del 16% en el resto de Israel. Los dividendos generalmente están sujetos a un impuesto del 20%. La carga fiscal combinada resultante sobre las ganancias distribuidas generalmente es del 26% al 32,8%, sujeta a tratados fiscales aplicables. Se pueden aplicar tasas más bajas para ciertas grandes empresas con ingresos anuales superiores a 10 mil millones de NIS. También están disponibles subvenciones de I+D, generalmente del 50%.

La tarifa estándar del IVA es del 17%.

Acuerdos internacionales: Israel tiene tratados fiscales con 60 países, incluido el Reino Unido.

Israel es parte de los acuerdos de intercambio de información de FATCA de EE. UU. y CRS de la OECD.

Israel tiene acuerdos de libre comercio con Estados Unidos, la Unión Europea, el Reino Unido, Canadá, Colombia, la Asociación Europea de Libre Comercio, México, Panamá, Corea del Sur, Turquía, Emiratos Árabes Unidos y Ucrania.

Instituto Nacional de Seguros (Seguridad Social)

Las tasas del NII incluyen:

• Empleados residentes: 3.5%-12%;
• Empresarios de empleados residentes: 3.55%-7.6%;
• Autónomos: 5,97%- 17,83% (el 52% es desgravable);
• Sin trabajo: 9,61%-12% (el 52% es desgravable);
• Cuota mensual si no hay ingresos: 194 NIS.

Lo anterior está sujeto a cualquier tratado de seguridad social ("totalización") aplicable.

• Olim: Los nuevos residentes y los residentes antiguos que regresan (han vivido 10 años en el extranjero) suelen estar exentos del impuesto israelí sobre los ingresos de origen no israelí durante 10 años. La exención NO se aplica a los ingresos por trabajo realizado en Israel.

Los olim también disfrutan de una exención durante cinco a veinte años con respecto a los intereses de los depósitos a plazo en moneda extranjera de tres meses o más en un banco israelí. En cuanto a los ingresos de fuente israelí, los olim reciben créditos personales adicionales que reducen los impuestos en 235 NIS, o 705 NIS por mes durante cuatro años y medio.

• Expatriados extranjeros en Israel: Los tratados fiscales de Israel conceden a veces una exención del impuesto sobre la renta a los empleados residentes en esos países pero que trabajan en Israel.

De lo contrario, los no residentes que trabajan legalmente en Israel en su campo de especialización para un empleador como "expertos extranjeros" que reciben al menos NIS 14,300 al mes pueden disfrutar de deducciones por gastos de alojamiento y gastos diarios de NIS 350 durante un máximo de 12 meses, siempre que sean invitados por un empleador israelí que no sea una agencia de empleo.

• Registro fiscal: Una empresa debe registrarse a efectos fiscales israelíes en cuanto comienza la actividad empresarial.
• Pagar impuestos sobre la marcha: Cada año, una empresa o un inversor recibirá requerimientos para pagar el IVA, los impuestos sobre nóminas, el impuesto sobre la renta y las cuotas impositivas sobre los beneficios (mikdamot).
• Trámites imprescindibles: Hay normas estrictas de contabilidad y facturación de clientes, y deben utilizarse programas informáticos israelíes autorizados o libros impresos.

Empleados y trabajadores independientes

Los empleados y trabajadores independientes pagan impuestos a tasas que van hasta el 50%.

Una vez que los empleados han trabajado de tres a seis meses en una empresa, tienen derecho a un fondo de pensiones y un fondo de indemnización obligatorios. La contribución mínima al fondo de pensiones es del 18.5% del salario bruto. El empleador generalmente paga el 6.5% hacia la financiación de la pensión y el 6% hacia la financiación de la indemnización. El empleado paga el 6% hacia la financiación de la pensión. Se aplican reglas de pensiones separadas para los trabajadores independientes.

Bajo planes de propiedad de acciones para empleados aprobados, los empleados solo pagan un impuesto del 25-28% si se cumplen diversas condiciones.

• Bienes inmuebles: Los ingresos por alquiler de vivienda de hasta 5.471 NIS al mes están exentos para los particulares. A partir de ahí, existen varias posibilidades: impuesto regular sobre los ingresos netos, impuesto fijo del 10%, etc. Las empresas tributan al tipo normal.

Las tasas de impuesto de compra de bienes raíces van hasta el 10%. Para un comprador residente en Israel sin otra vivienda en Israel, los primeros NIS 1,919,155 pueden quedar exentos de impuesto de compra.

La ganancia de la venta de una única vivienda en Israel por parte de un individuo residente puede estar exenta de impuestos, siempre que su valor no supere los NIS 4,846,000. De lo contrario, las ventas de bienes raíces generalmente están sujetas a un impuesto del 25% al 50%.

• Valores mobiliarios: Las rentas pasivas obtenidas por personas físicas de los valores mobiliarios se gravan a tipos del 25%-33%. Los comerciantes y las empresas tributan al tipo normal.
• Patrimonios, herencias y donaciones: Israel no grava el patrimonio ni las herencias, sólo las donaciones a residentes extranjeros.

Siempre consulte a asesores experimentados en cada país en una etapa temprana en casos específicos.

leon@h2cat.com

El autor es un contador público certificado israelí en Harris Horoviz Consulting & Tax Ltd. en Ramat Gan.